+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Проводки по налогу на прибыль за квартал при убытке

Рассчитать налог на прибыль и заполнить декларацию онлайн. Он обязателен к перечислению в бюджет для организаций, применяющих общую систему налогообложения. Важно: ваши коллеги рассказали, как уменьшают налог, если вылезла большая прибыль. Оказалось, что не все способы безопасны, как кажется вначале. Отметим, что налог на прибыль должны платить и те организации, которые являются налоговыми агентами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Проводки по налогу на прибыль.

Проводка по налогу на прибыль

На календаре ноябрь, жаркое лето — сезон отпусков — осталось позади, и вот уже не за горами зима и новый, год. Не секрет, что вслед за шумными новогодними праздниками для каждого бухгалтера наступает самая горячая пора — время подведения итогов и сдачи годовой отчетности.

Куликова Наша статья адресована в первую очередь тем, для кого год оказался не слишком удачным. Мы расскажем о том, как правильно учесть полученные убытки в бухгалтерском и налоговом учете, а также как уменьшить налоговые платежи в дальнейшем, осуществив так называемый перенос убытка на будущее. Налогоплательщики, получившие в предыдущем налоговом периоде убыток, вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль текущего налогового периода на его сумму или на часть этой суммы, то есть осуществить перенос убытка на будущее п.

Определение убытков содержится в п. Обратите внимание : на иные убытки, перечисленные в гл. Кроме того, при применении данной статьи НК РФ следует учитывать особенности погашения убытков, полученных от реализации прав на земельные участки, от деятельности, связанной с использованием обслуживающих производств и хозяйств, от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок см.

Также данный вопрос будет интересен предприятиям, только начинающим свою деятельность, у которых выручка пока отсутствует. Согласно п. Прямые признаются по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены, а косвенные в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного или налогового периода п. Поскольку получение доходов не является обязательным условием признания расходов, организация учитывает косвенные расходы независимо от того, была у нее выручка или нет.

Главное, чтобы осуществляемая деятельность в целом была направлена на получение доходов — данный вывод содержится в Письме Минфина РФ от Таким образом, в условиях отсутствия выручки все косвенные расходы формируют убыток отчетного года, который, в свою очередь, учитывается по правилам, о которых мы сегодня расскажем.

Правила переноса убытка установлены п. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток был получен. Убыток, не перенесенный на ближайший к убыточному год, может быть перенесен целиком или частично на любой другой из последующих девяти лет п.

Если убытки были получены более чем в одном налоговом периоде, они погашаются в той очередности, в которой были понесены п. В и гг. Организация ежегодно пользуется правом на перенос убытка, предусмотренным ст.

Оставшуюся сумму убытка года руб. Перенос убытков возможен по итогам как налогового, так и отчетных периодов см. Тогда в I квартале предприятие сможет погасить убыток в сумме 15 руб. В соответствии с п. Подтверждающими документами в соответствии со ст. Минфин в Письме от Позицию Минфина по этому вопросу поддерживают суды.

Однако в данном случае организация сумела доказать, что первичные документы за убыточный период уже проверялись налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки.

Из содержания п. Суд признал, что организация правомерно уничтожила документы за год в году, к началу которого убыток года был полностью погашен.

Однако свою правоту организации пришлось доказывать в суде. Чтобы избежать этого, мы рекомендуем хранить документы в течение четырех лет после погашения убытка.

Напомним, что пп. На сегодняшний день все еще актуален вопрос о переносе убытков, полученных до 1 января года, то есть до вступления в силу гл. Здесь действуют следующие правила см. Письмо УФНС по г. Москве от Перенос убытков возможен в случае реорганизации юридического лица: организация-правопреемник вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу на сумму убытков, полученных реорганизуемым лицом п. В Письме Минфина РФ от Организации, находящиеся на УСНО и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить налоговую базу текущего периода на сумму ранее полученных в период применения УСНО убытков п.

Если налогоплательщик, применяющий УСНО, в текущем налоговом периоде не воспользовался правом на учет убытков, полученных в предыдущем налоговом периоде, то у него, по мнению Минфина, отсутствуют основания для учета данного убытка в следующем налоговом периоде Письмо от Однако, на наш взгляд, Налоговый кодекс не содержит подобного запрета.

Кроме того, вывод финансового ведомства противоречит абз. Убыток, полученный налогоплательщиком в период применения иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на УСНО, и наоборот, убыток, полученный в период применения УСНО, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.

Отметим, что ранее в Письме от По итогам отчетного периода необходимо определить величину условного расхода или условного дохода по налогу на прибыль, которым является сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли или убытка и отражаемая в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли или убытка п.

Если организацией по итогам отчетного периода получен убыток, у нее возникает условный доход по налогу на прибыль, определяемый как произведение бухгалтерского убытка на ставку налога на прибыль. Теперь обратимся к уже знакомому нам п. А поскольку полученный убыток можно перенести на будущее, уменьшив тем самым налог на прибыль в последующих отчетных периодах, в учете предприятия образуется вычитаемая временная разница в размере полученного убытка и соответствующий ей отложенный налоговый актив.

По мере переноса убытка отложенный налоговый актив погашается, а в учете предприятия делается обратная проводка: Дебет 68 Кредит 09 п.

Содержание операции. Итак, общество уменьшило налогооблагаемую прибыль за I квартал года на часть ранее полученного убытка, не дожидаясь окончания налогового периода. Таким образом, текущий налог на прибыль или текущий налоговый убыток, исчисленный в бухгалтерском учете, должен соответствовать налогу на прибыль, отраженному в налоговой декларации.

Поскольку налоговая база убыточного периода признается равной нулю, сумма налога на прибыль по налоговой декларации также будет равна нулю. Мы рассмотрели относительно простой пример, когда в бухгалтерском и налоговом учете был получен одинаковый убыток, что на практике случается достаточно редко. Поэтому теперь предлагаем перейти к ситуации, когда бухгалтерский и налоговый убыток отличаются. В течение г. Отражена сумма убытка по данным бухгалтерского учета - 1 Однако в целях упрощения примера мы не рассматриваем отражение указанных операций.

Мы также не отражаем операции по погашению отложенного налогового обязательства в сумме руб. Отметим, что в нашем примере отложенное налоговое обязательство погашается по мере начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Кроме того, данное утверждение справедливо даже в том случае, если предприятие имеет переплату по налогу на прибыль, образованную за счет перечисления авансовых платежей ниже мы поговорим об этом более подробно.

Если организация не сформировала и не отразила в бухгалтерском балансе на Это означает, что при погашении убытков, образованных до года, в учете предприятия следует отразить постоянный налоговый актив: Дебет 68 Кредит Постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые обязательства образуются еще в двух случаях, связанных с получением убытков. Во-первых, постоянные разницы возникают по истечении 10 лет с момента образования убытка п. При этом в бухгалтерском учете делаются следующие записи:.

Дебет 99 Кредит 68 — отражено постоянное налоговое обязательство в сумме непереносимого убытка, умноженного на ставку налога на прибыль;. Дебет 68 Кредит 09 — списан отложенный налоговый актив п.

Таким образом, в учете предприятия вместо отложенного налогового актива будет отражено постоянное налоговое обязательство. Во-вторых, отложенный налоговый актив не признается, если организация не планирует получение прибыли в будущем и у нее отсутствует вероятность уменьшения или погашения вычитаемой временной разницы.

Такие требования установлены абз. В этом случае на счетах бухгалтерского учета также следует отразить начисление постоянного налогового обязательства.

Перечисление авансовых платежей при получении убытка. Если расходы организации превысили доходы, у нее может образоваться переплата по налогу на прибыль. Причиной возникновения переплаты является обязанность налогоплательщика уплачивать авансовые платежи. Статьей НК РФ предусмотрено три способа расчета авансовых платежей по налогу на прибыль:. Налогоплательщик по своему усмотрению может выбрать первый или второй из перечисленных способов.

Уплачивать квартальные авансовые платежи могут лишь те организации, у которых выручка за предыдущие четыре квартала не превышала в среднем 3 млн. Предлагаем рассмотреть пример возникновения переплаты по налогу на прибыль у организации, уплачивающей ежемесячные авансовые платежи по итогам предыдущего квартала, и порядок отражения операций в бухгалтерском учете.

В I квартале г. Ежемесячный авансовый платеж за I квартал года составит 33 руб. Эта сумма подлежит перечислению в бюджет в срок до 28 января, февраля и марта абз. В бухгалтерском учете сумма переплаты признается отложенным налоговым активом. Обратите внимание : в соответствии с п. В Письме от Ежемесячно до Отражен отложенный налоговый актив в сумме переплаты по налогу на прибыль. Сумма излишне уплаченных авансов может быть возвращена налогоплательщику или зачтена в счет предстоящих платежей п.

По мере зачета или возврата отложенный налоговый актив будет погашаться. Из рассмотренного примера видно, что налогоплательщикам с неравномерной в течение года прибылью невыгодно исчислять авансовые платежи по итогам предыдущего квартала. Мы рекомендуем таким предприятиям рассчитываться с бюджетом по итогам отчетного периода — месяца или квартала. Но и здесь не получится избежать переплаты, если, например, по итогам I квартала, полугодия или 9 месяцев организация работала с прибылью, а по итогам года у нее образовался убыток.

Иногда налогоплательщик принимает решение вообще не перечислять авансовые платежи, если ему заранее известно, что в текущем налоговом периоде у него будет убыток.

В таком случае организации будут начислены пени п. Данное приложение включается в состав декларации только за I квартал и налоговый период. На основании этого некоторые эксперты приходят к выводу о том, что перенос убытков возможен лишь по итогам года.

Однако Минфин, как уже отмечалось выше, придерживается иной точки зрения на этот счет. Общая сумма непогашенного убытка показывается по строке

Все о налоге на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете: проводки, примеры

Убытки отчетного периода. Тот факт, что вы в отчетном периоде получили убыток в бухучете, еще не говорит о том, что и в налоговом учете вас обязательно постигнет та же участь. Но, конечно, бесспорно и то, что бухгалтерские убытки хочешь — не хочешь накладывают отпечаток и на налоговый учет предприятия. Итак, давайте разбираться, как формируется налоговый убыток предприятия-прибыльщика. Если предприятие перешло на общую систему налогообложения в середине года, в строке 02 декларации показывают только те убытки, которые были получены за период работы на общей системе см.

Условный доход и расход по налогу на прибыль

Но не стоит забывать, что налог на прибыль считается нарастающим итогом. Следовательно, при начислении платежа за очередной отчетный период указывается не вся сумма аванса, а разница между суммой, начисленной за текущий отчетный период и предыдущий. Соответственно, нужно составить следующие проводки:. Не всегда организациям удается получить прибыль от своей деятельности. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Убыток бухгалтерский и убыток налоговый - проводки.

По результатам финансового года у предприятия может образоваться убыток. Бухгалтеру следует обратить внимание на то, что убыток в отчетности — это моментально повышенное внимание представителей налоговых органов к деятельности компании. Одним из критериев отбора фирм для проведения выездных проверок является убыточная деятельность организации на протяжении двух и более календарных лет прил. Действительно, в некоторых случаях к этому методу можно обратиться.

Учитываем убыток в целях исчисления налога на прибыль

Некоммерческие организации, а также компании, которые освобождены от уплаты ННП, вправе не применять данные положения. А вот субъекты малого предпринимательства имеют право выбора: отражать операции по общим правилам либо организовать упрощенный бухучет. Для отражения записей по налогам и сборам в Едином плане счетов предусмотрен отдельный бухсчет

При начислении налога на прибыль эту операцию требуется провести по бухгалтерским проводкам. Однако из-за отличий налогового и бухгалтерского учета сделать это не всегда просто, а ошибки чреваты тем, что в конце года итоговая сумма налога не сойдется. Поэтому прочтите, какие проводки делать в той или иной ситуации.

Начисление налога на прибыль: проводки

На календаре ноябрь, жаркое лето — сезон отпусков — осталось позади, и вот уже не за горами зима и новый, год. Не секрет, что вслед за шумными новогодними праздниками для каждого бухгалтера наступает самая горячая пора — время подведения итогов и сдачи годовой отчетности. Куликова Наша статья адресована в первую очередь тем, для кого год оказался не слишком удачным. Мы расскажем о том, как правильно учесть полученные убытки в бухгалтерском и налоговом учете, а также как уменьшить налоговые платежи в дальнейшем, осуществив так называемый перенос убытка на будущее. Налогоплательщики, получившие в предыдущем налоговом периоде убыток, вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль текущего налогового периода на его сумму или на часть этой суммы, то есть осуществить перенос убытка на будущее п. Определение убытков содержится в п. Обратите внимание : на иные убытки, перечисленные в гл. Кроме того, при применении данной статьи НК РФ следует учитывать особенности погашения убытков, полученных от реализации прав на земельные участки, от деятельности, связанной с использованием обслуживающих производств и хозяйств, от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок см.

Учет убытка и его отражение в отчетности

При указании недостаточных сведений или иной причине заявление может быть возвращено, и его нужно будет подкорректировать. Здесь родителю требуется подробно изучить информацию и требования перед зачислением ребенка в первый класс. Или копии заверяет сотрудник банка по тарифу. Этот метод подразумевает единовременное получение накоплений по возрасту со счета клиента.

В частности, это предусматривается с кассиром, кассиром-контролером, и иными работницами, у которых есть обязанности кассиров. Период эксплуатации определен локальным нормативным актом в 32 месяца (2 группа амортизации). При этом придется соблюсти некоторые условия.

При заполнении декларации по налогу на прибыль свой бухгалтерский . ОНО и/или ОНА, поэтому одной проводкой уже не отделаешься. В этом случае в зависимости от величины убытка, полученного за отчетный квартал.

Дорога является зоной повышенной опасности. Крупные банки заказывают ее самстоятельно. Судебно-медицинскую экспертизу могут доверить одному специалисту или группе.

Есть несколько способов расчёта: Безналичный расчёт Депозитарий (банковская ячейка) Расчёт через депозит нотариуса Аккредитив. Давайте разберемся, так ли .

Приказ подписывается директором организации и начальником юридического отдела организации. Обе требует образования и серьёзной подготовки. Уже через несколько недель регулярных тренировок вы увидите разницу.

Для их получения необходимо соблюдать определенные условия. В каких случаях оформляется пенсия и по инвалидности и по старости. Допустимые сроки пребывания в стране.

Если срок не оговорен в соглашении между сторонами, то действовать следует согласно законодательству. А сколько Вам лет. Во время приема сотрудника на работу заключается трудовой договор, в котором указаны условия сотрудничества. Налог с продажи унаследованного имущества.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Станислава

    Могут задержать запросто на час-два...

  2. bellpregpava

    пусть сначало автор научиться сделать видео Что касается вторсырья то радиоактивный металлолом не пройдет отгрузку машины проверяют перед выгрузкой и на всём пути У меня сосед, бывший(сейчас они в Америке живут) со своим отцом где-то в 2010 ездили в Чернобыль эту технику резали на металл, причем всё официально, а куда этот металл потом шёл, даже они не знали.

  3. Нона

    и если был то подключили вам его бесплатно?

  4. tohureroo

    Да, выдавали квартиры, но ведь ясно было что иного варианта не было, люди не смогли бы сами купить квартиру или построить себе дома, не на что было.

  5. crunalpat

    он он и есть такой...